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1.1.1 現(xiàn)金流量的概念

在某一時間上，將流出系統(tǒng)的實際支出（費用）稱為現(xiàn)金流出，而將流人系統(tǒng)的實際收人（收益）稱為現(xiàn)金流人，并把現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出的差額稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量只計算現(xiàn)金收支，不計算項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移（如折舊等）。

1.1.2 現(xiàn)金流量圖的繪制

現(xiàn)金流量圖的具體畫法如下：

（1）畫一條帶有時間坐標(biāo)的水平線，表示一個工程項目，每一格代表一個時間單位（一般為年），時間的推移從左向右。

（2）畫與帶有時間坐標(biāo)水平線相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長短與收人或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動的方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流人，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費用或收益均在年末。

例 1某項目第一、二、三年分別投資100萬、70萬、50萬，以后各年均收益90萬，經(jīng)營費用均為20萬，壽命期為10年，期末殘值40萬。試畫現(xiàn)金流量圖。