資產是指企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產和債權。資產是資金的外在表現形態。根據《企業會計準則》第２３條內容，資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

相對而言，旅行社經營所需固定資產較少，而流動資產占有較大比例。因此，旅行社的資產管理主要表現為流動資產的管理。

一、現金管理

旅行社現金管理主要包括加速收款和控制支出兩個方面。

（一）加速收款

加速收款是指旅行社在不影響未來銷售的情況下，盡可能地加快現金的收回。旅行社加速收款的任務不僅是要盡量使客人付款，而且要盡快地使這些付款轉化為可用現金。

（二）控制支出

在西方財務管理中，控制現金支出的方法有三種：

１．運用“浮游量”。

這里現金的浮游量是指旅行社賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

２．控制支出時間。

合理地控制現金支出的時間能使旅行社最大程度地利用現金。

３．預測工資支出。

許多旅行社都為支付員工工資而設立一個存款帳戶。旅行社應合理預測所開出支付工資的支票到銀行兌現的具體時間，以達到現金的合理利用。

二、應收及預付款項管理

應收及預付款項是指旅行社在業務經營中被銷售單位、勞務供應單位以及其他單位或自己職工暫時占用而未收回的資金。

目前，部分旅行社存在著大量的應收賬款，有的甚至拖欠時間很長（超過三年），嚴重影響了旅行社企業的資金周轉。旅行社要切實加強這方面的管理，力求加速經營活動過程中流動資金的周轉，提高企業資金使用效率和經濟效益。旅行社在確認壞賬損失時，應該嚴格執行《企業財務通則》規定的確認標準，同時采取直接轉銷法或備抵法，進行壞賬損失的處理。

三、存貨管理

存貨是企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的資產。包括原材料、燃料、低值易耗品、物料用品和庫存商品等。

存貨在旅行社業務中所占流動資產的比重比一般企業要低，但嚴格加強旅行社存貨管理也是旅行社財務管理的一項重要內容。