2022年浙江自考《財務管理學》串講筆記（八）

時間：2022-08-18 09:32:22 作者：儲老師

第八章外幣業務管理
一、外幣業務管理概述：
1、外匯與企業外幣業務：⑴外匯的概念與分類：概念：是“國際匯兌”的簡稱，有動態和靜態兩種含義。動態含
義是指把一個國家的貨幣兌換成另一個國家的貨幣的交易
行為，是一種借助于國際結算工具來清償國際間債權債務
關系的經營活動；靜態含義是指以外國貨幣表示的用于國
際結算的支付手段，這種手段包括外國貨幣和以外幣表示
的信用工具或有價證券。
分類：①外國貨幣；
②外國有價證券；
③外幣支付憑證；
④其他外匯資金。
⑵企業外幣業務：是指不同外幣的折算以及用計賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、
往來結算和計價業務。
① 與境外企業進行了用外幣標價的交易；
② 從外國政府、企業、金融機構、資金市場和國內金融機構籌借外幣資金，發行股票、債券，申請外匯貸款，接受外商投資等；
③ 向境外投資，在境外購買股票、債券、開辦合資企業、設立分公司等。
2、匯率：是指一個國家的貨幣兌換成另一個國家貨幣的比率。
⑴匯率的標價方法：①直接標價法；
②間接標價法。
⑵匯率的種類： ①按匯率的制訂方法不同，分為基本匯率和套算匯率；
②按銀行買賣外匯的價格，分為買入匯率、賣出匯率和中間匯率；
③按外匯的支付方式，分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率；
④按外匯的交割期限，分為即期匯率和遠期匯率。
⑶我國現行外匯體制下的外匯匯率： ①銀行間外匯交易匯率；
②人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價；
③各外匯指定銀行與客戶買賣外匯的掛牌價；
④三資企業之間的外匯調劑價格。
3、我國外匯管理體制：⑴實行外匯收入結匯制；
P415-420 ⑵實行銀行售匯制，允許人民幣有條件地兌換外匯；
⑶建立銀行間外匯市場，保持統一和穩定的人民幣匯率；
⑷核定外匯指定銀行的結算周轉外匯比例；
⑸嚴格外債管理，建立償債基金。
二、外匯資金管理：
1、外匯資金籌集：⑴接受外商直接投資，舉辦中外合資經營企業；
⑵發行有價證券： ①發行國際債券；
②發行人民幣特種股票（B種股票）；
③境外上市發行股票：a直接上市；
b由在我國境內擁有資產的境外注冊公司申請上市；
c買殼上市。
⑶利用國際信貸： ①出口信貸；
②國際商業銀行貸款；
③政府貸款；
④外國政府混合貸款；
⑤國際金融機構貸款。
⑷境內金融機構外匯貸款： ①外匯貸款的特點與條件：P426-427
②外匯貸款的種類： a現匯貸款；
b買方信貸；
c打包放款；
d特種外匯貸款。
③外匯貸款的申請和審批：P428-429
2、外匯收支計劃：⑴外匯收支計劃的編制：P429-430
⑵外匯收支的平衡控制： ①擴大出口，提高產品競爭能力，增加外匯收入；
②加速原材料和部件的國產化，減少進口原材料、部件的外匯支出
③內銷優惠；
④控股公司內部調劑；
⑤外幣計價結算；
⑥鼓勵再投資。
三、外匯風險管理：
1、外匯風險的含義和種類：⑴含義：是指因外匯匯率變動，使企業以外幣計價的資產、負債、收入和支出增加或
減少，可能發生損失，也可能形成收益，其結果是不確定的。
⑵種類： ①交易風險；
②會計折算風險；
③經濟風險。
2、影響外匯匯率變動的主要因素： ①國際收支狀況；
②通貨膨脹程度；
③利率水平；
④政府干預力度。

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