稅收征收管理 是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，在組織稅收全過程中的工作環(huán)節(jié)、程序和方法；而稅收征收管理法，則是國家規(guī)定和調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅義務(wù)人在征納活動(dòng)中的程序和責(zé)任的法律規(guī)范的總稱。

　　《稅收征收管理法》1995年修正。它的特點(diǎn)是：

　　1.統(tǒng)一了內(nèi)外征管制度，即內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、中國公民和外籍個(gè)人在稅收征納程序、征納制度及征納責(zé)任上完全統(tǒng)一。

　　2.進(jìn)一步體現(xiàn)了對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，如增加了稅款延期納稅的規(guī)定，設(shè)置了由于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)造成納稅人損失的賠償制度，延長了納稅人申請退稅的法定時(shí)間。

　　3.進(jìn)一步明確了稅務(wù)所作為行政執(zhí)法主體的法律地位；

　　4.強(qiáng)化了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)，即賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)采取保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的職能范圍等；

　　5.嚴(yán)格了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法制約制度。

　　第二節(jié) 稅務(wù)管理

　　稅務(wù)管理 包括稅務(wù)登記、帳簿和憑證管理、納稅申報(bào)三個(gè)方面的內(nèi)容。這三個(gè)方面構(gòu)成整個(gè)納稅關(guān)系的基礎(chǔ)，是處理征納關(guān)系的主要法律依據(jù)和內(nèi)容。

　　第三節(jié) 稅款征收

　　稅款征收 是稅收征管的核心內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)。它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，納稅人、扣繳義務(wù)人依法繳納或者解繳稅款的一項(xiàng)法定手續(xù)，是征管工作的重點(diǎn)。

　　稅收征收管理機(jī)關(guān)

　　1.稅務(wù)主管部門，稅務(wù)主管部門即國務(wù)院稅務(wù)主管部門，是指財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是指國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

　　3.地方財(cái)政局，地方財(cái)政局主要負(fù)責(zé)農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收和管理。

　　4.海關(guān)，海關(guān)負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收和管理。

　　注意！2003年4月考試題目“我國的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括哪些”

　　稅款征收方式 稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定的納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理情況，以便于征收和保證國家稅款足額入庫的原則而具體組織稅款入庫的辦法。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式主要有：1.查帳征收。2.查定征收。3.查驗(yàn)征收。4.定期定額征收。5.郵寄申報(bào)納稅。6.扣繳征收。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有 1.依法征收稅款，不得違法開征、停征、多征或者少征稅款。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。3.扣押商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單。4.納稅人超過應(yīng)納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人發(fā)現(xiàn)并要求退還的，查實(shí)后當(dāng)立即退還。

　　注意！2004年7月考試題目“論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中的權(quán)限和職責(zé)”

　　納稅人的權(quán)利主要有：1.依法書面申請減免稅。2.納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以提出申請，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長不超過3個(gè)月。3.納稅人自繳納稅款之日起3天內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額的稅款可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，使納稅人合法利益遭受損害的，有要求賠償?shù)臋?quán)利。5.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內(nèi)有向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的選擇權(quán)。

　　注意！2002年4月考試題目“試論納稅人的權(quán)利和義務(wù)”

　　注意！2005年4月考試題目“《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定”

　　納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)有：1.在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)，繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款2‰的滯納金。2.扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)。3.欠繳稅款需要出境時(shí)，應(yīng)當(dāng)在出境前繳清稅款或提供提保。未結(jié)清稅款，又不提供提保的，不得出境。4.因納稅人、扣繳義務(wù)人過失，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可延長到10年。

　　第四節(jié) 稅務(wù)檢查

　　稅務(wù)檢查 是稅收管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征