第六章
一、審計流程的概念
（一）概述
審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。審計流程包括廣義和狹義兩方面的含義。
廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。
狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。
（二）制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，并予以描述
3、內部控制制度的初步評價（選擇）
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。
缺點：過分依賴對內部控制的審計。
二、準備階段
（一）初步了解被審計單位的基本情況
1、基本情況
a.業務性質、經營規模和組織結構
b.經營情況和經營風險
c.組織結構和內部控制情況
d.關聯方及交易情況
e.以前年度接受審計的情況
f.其他
2、了解被審計單位經營及所屬行業的基本情況，常用方
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