一、審計(jì)流程的概念

  （一）概述

  審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動和步驟。審計(jì)流程包括廣義和狹義兩方面的含義。

  廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。

  狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。

  （二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

  1、確定審計(jì)的目標(biāo)

  2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

  3、內(nèi)部控制制度的初步評價(jià)（選擇）

  4、符合性測試

  5、符合性測試結(jié)果的評價(jià)

  6、實(shí)質(zhì)性測試

  7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評價(jià)

  8、撰寫審計(jì)報(bào)告

  優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

  缺點(diǎn)：過分依賴對內(nèi)部控制的審計(jì)。

  二、準(zhǔn)備階段

  （一）初步了解被審計(jì)單位的基本情況

  1、基本情況

  a.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)

  b.經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

  c.組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況

  d.關(guān)聯(lián)方及交易情況

  e.以前年度接受審計(jì)的情況

  f.其他

  2、了解被審計(jì)單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況，常用方