●貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進、銀行存款和其他貨幣資金三部分。

　　●貨幣資金的特點：

　　（1）流動性強  （2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性  （3）國家宏觀管理嚴格

　　●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計的特點

　　（1）實施范圍大  （2）管理要求嚴  （3）信息需求快

　　（4）計量單位單一  （5）檢查監(jiān)督及時

　　●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計的目的

　　（1）落實貨幣資金的經(jīng)管責任

　　（2）保證貨幣資金的安全

　　（3）真實、完整地提供貨幣資金的會計信息

　　（4）借助對貨幣資金的監(jiān)控強化其他業(yè)務(wù)的管理

　　（5）促進生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運行

　　●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責任制度

　　●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的具體包括：

　　（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸

　　（2）出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管

　　（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的機長工作

　　（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度

　　（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管

　　（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離

　　（7）負責貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離

　　（8）建立出納人員、專用章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度

　　●貨幣資金收入的其他控制

　　（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的