第七章 貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計
●貨幣資金:是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金,包括:先進、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
●貨幣資金的特點:
(1)流動性強 (2)具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 (3)國家宏觀管理嚴格
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計的特點
(1)實施范圍大 (2)管理要求嚴 (3)信息需求快
(4)計量單位單一 (5)檢查監(jiān)督及時
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計的目的
(1)落實貨幣資金的經(jīng)管責任
(2)保證貨幣資金的安全
(3)真實、完整地提供貨幣資金的會計信息
(4)借助對貨幣資金的監(jiān)控強化其他業(yè)務(wù)的管理
(5)促進生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運行
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責任制度
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計的具體包括:
(1)貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責,其他人員不得接觸
(2)出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管
(3)出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的機長工作
(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度
(5)貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管
(6)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離
(7)負責貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離
(8)建立出納人員、專用章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度
●貨幣資金收入的其他控制
(1)嚴格控制收款日期和收款金額,保證應(yīng)得的
聲明:
(一)由于考試政策等各方面情況的不斷調(diào)整與變化,本網(wǎng)站所提供的考試信息僅供參考,請以權(quán)威部門公布的正式信息為準。
(二)本網(wǎng)站在文章內(nèi)容來源出處標注為其他平臺的稿件均為轉(zhuǎn)載稿,免費轉(zhuǎn)載出于非商業(yè)性學習目的,版權(quán)歸原作者所有。如您對內(nèi)容、版權(quán)等問題存在異議請與本站聯(lián)系,我們會及時進行處理解決。
相關(guān)推薦
2023年4月浙江自考中國文化概論復(fù)習筆記:中國傳統(tǒng)的藝術(shù)審美
12-102023年4月浙江自考俄羅斯小說文體論復(fù)習資料七
11-26自考輔導(dǎo)資料:2019年10月《美學》知識點-美育的內(nèi)涵
09-20自考輔導(dǎo)資料:2019年10月《美學》知識點-審美經(jīng)驗理論的歷史回顧
09-182023年4月浙江自考《管理系統(tǒng)中計算機應(yīng)用》串講資料四
03-14自考輔導(dǎo)資料:2019年10月《中國現(xiàn)代文學史》-30年代文學小說創(chuàng)作
09-24自考輔導(dǎo)資料:2019年10月《美學》知識點-審美發(fā)生的特殊標志
09-162023年4月浙江自考中國文化概論復(fù)習筆記:語言文字及其文化特征
12-102022年浙江自考心理實驗設(shè)計串講資料第三章
10-202023年4月浙江自考學前教育史復(fù)習筆記:抗日戰(zhàn)爭和解放戰(zhàn)爭時期
12-06
掃一掃加關(guān)注微信公眾號
與考生自由互動、并且能直接與專業(yè)老師進行交流解答。
掃一掃加入微信交流群
與考生自由互動、并且能直接與專業(yè)老師進行交流解答。