1.流動資產是企業生產經營過程中短期置存的資產，是企業資產的重要組成部分。是指可以在一年內或超過一年的一個營業同期內變現或者運用的資產。P138

　　2.流動資產具體項目包括：（簡答）P138-139

　　1 ）貨幣資金；

　　2 ）應收及預付款項。應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用（多選）P138

　　3 ）存貨；

　　4 ）短期投資。

　　3.流動資產有以下特點：P139-140

　　1 ）流動資產占用形態具有變動性；

　　2 ）流動資產占用數量具有波動性；

　　3 ）流動資產循環與生產經營周期具有一致性。

　　4.流動資產的四種占用形態表現為生產儲備資金、未完工產品資金、成品資金、貨幣資金與結算資金。（多選）P141

　　5.從貨幣形態開始到最后以貨幣形態收回的運動，稱為流動資金的循環。流動資金周而復始不斷地循環，稱為流動資金周轉。（單選）P141

　　6.一定時期內流動資金周轉次數越多，說明流動資金周轉得越快，利用效果越好。P142

　　7.計算流動資金周轉率要用銷售收入，而不用銷售成本。P142

　　8.流動資金周轉率是反映企業生產經營活動的一項綜合性財務指標，它表明企業流動資金在生產經營過程中的周轉速度。P143

　　9.由于加速流動資金周轉而形成的節約，一般有兩種形式，即絕對節約和相對節約。P143

　　10. 流動資金管理的意義：P144-145

　　1 ）加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

　　2 ）加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

　　11. 流動資金管理的要求：P146

　　1 ）既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金；

　　2 ）管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合；

　　3 ）保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。

　　12. 貨幣資金（庫存現金、銀行存款）是處于兩次周轉之間的間歇資金。P147

　　13. 貨幣資金管理的意義：P148

　　1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業整個流動資金的正常周轉；

　　2 ）加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施；

　　3 ）加強貨幣資金的管理，是嚴肅結算紀律，防止違法行為的保證。

　　14. 現金管理原則：P149-150

　　1 ）錢賬分管，會計、出納分開；

　　2 ）建立現金交接手續，堅持查庫制度；

　　3 ）遵守規定的現金使用范圍；

　　4 ）遵守庫存現金限額；

　　5 ）嚴格現金存取手續，不得坐支現金。

　　15. 現金使用范圍：P149

　　1 ）支付給職工的工資、津貼；

　　2 ）支付給個人的勞務報酬；

　　3 ）根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

　　4 ）支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

　　5 ）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7 ）結算起點以下的小額收支；

　　8 ）銀行確定需要支付的現金的其他支出。

　　16. 企業貨幣資金收入主要是產品銷售收入。P155企業的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、費用支出、償還應付款，以及其他支出等。

　　17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經濟訂貨批量的模式進行計算。P156

　　18. 應收賬款成本主要有以下三方面構成：（多選）P159-160

　　1 ）機會成本；

　　2 ）管理成本。包括對顧客的信用狀況進行調查所需的費用，收集各種信息的費用，催收帳款的費用以及其他用于應收賬款的管理費用。（多選）P159

　　3 ）壞賬成本。兩個條件：（1 ）是債務單位撤銷，依法清償后確實無法追回的部分；（2 ）

　　是債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回的部分。（多選）P160

　　19. 通過賬齡分析表，帳務人員可掌握下列信息：（多選）P160-161

　　1 ）有多少用戶在折扣期內付款；

　　2 ）有多少用戶在信用期內付款；

　　3 ）有多少用戶在信用期后付款；

　　4 ）有多應收賬款已成為壞賬、呆賬。

　　20. 信用四方面內容：（多選或簡答）P161-163

　　1 ）信用期限；

　　2 ）信用標準；

　　3 ）現金折扣；

　　4 ）收賬。

　　21. 應收賬款的內容：（簡答）P163-166

　　1 ）調查客戶信用狀況；

　　2 ）評估客戶信用狀況；五C 評估法：（1 ）品質；（2 ）能力；（3 ）資本；（4 ）擔保品；（5 ）行情。（多選）P164-165

　　3 ）催收應收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。

　　4 ）預計壞賬損失、計提壞賬準備金。

　　22. 信息資料的來源主要包括：P164

　　1 ）企業財務報告；

　　2 ）來自信用評估機構的資料；

　　3 ）來自銀行的資料；

　　4 ）來自企業主管部門和其他部門的資料，對于這資料需經過精選才能使用。

　　23. 壞賬損失處理的兩種方法：（1 ）直接核銷法；（2 ）壞賬備抵法。P166

　　24. 壞賬備抵法在估計壞賬損失、計提壞賬準備金時，有多種具體方法，包括：（1 ）銷貨百分比法；（2 ）賬齡分析法；（3 ）應收賬款余額比率法。P167