1.流動資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期置存的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)同期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。P138

　　2.流動資產(chǎn)具體項(xiàng)目包括：（簡答）P138-139

　　1 ）貨幣資金；

　　2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用（多選）P138

　　3 ）存貨；

　　4 ）短期投資。

　　3.流動資產(chǎn)有以下特點(diǎn)：P139-140

　　1 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性；

　　2 ）流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動性；

　　3 ）流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　4.流動資產(chǎn)的四種占用形態(tài)表現(xiàn)為生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金。（多選）P141

　　5.從貨幣形態(tài)開始到最后以貨幣形態(tài)收回的運(yùn)動，稱為流動資金的循環(huán)。流動資金周而復(fù)始不斷地循環(huán)，稱為流動資金周轉(zhuǎn)。（單選）P141

　　6.一定時期內(nèi)流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明流動資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。P142

　　7.計算流動資金周轉(zhuǎn)率要用銷售收入，而不用銷售成本。P142

　　8.流動資金周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項(xiàng)綜合性財務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)速度。P143

　　9.由于加速流動資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。P143

　　10. 流動資金管理的意義：P144-145

　　1 ）加強(qiáng)流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

　　2 ）加強(qiáng)流動資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　11. 流動資金管理的要求：P146

　　1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；

　　2 ）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；

　　3 ）保證資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　　12. 貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款）是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間歇資金。P147

　　13. 貨幣資金管理的意義：P148

　　1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　2 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施；

　　3 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。

　　14. 現(xiàn)金管理原則：P149-150

　　1 ）錢賬分管，會計、出納分開；

　　2 ）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度；

　　3 ）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；

　　4 ）遵守庫存現(xiàn)金限額；

　　5 ）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　15. 現(xiàn)金使用范圍：P149

　　1 ）支付給職工的工資、津貼；

　　2 ）支付給個人的勞務(wù)報酬；

　　3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　　4 ）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　5 ）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

　　6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7 ）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支；

　　8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。

　　16. 企業(yè)貨幣資金收入主要是產(chǎn)品銷售收入。P155企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、費(fèi)用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。

　　17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計算。P156

　　18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選）P159-160

　　1 ）機(jī)會成本；

　　2 ）管理成本。包括對顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，催收帳款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。（多選）P159

　　3 ）壞賬成本。兩個條件：（1 ）是債務(wù)單位撤銷，依法清償后確實(shí)無法追回的部分；（2 ）

　　是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的部分。（多選）P160

　　19. 通過賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選）P160-161

　　1 ）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款；

　　2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款；

　　3 ）有多少用戶在信用期后付款；

　　4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。

　　20. 信用四方面內(nèi)容：（多選或簡答）P161-163

　　1 ）信用期限；

　　2 ）信用標(biāo)準(zhǔn)；

　　3 ）現(xiàn)金折扣；

　　4 ）收賬。

　　21. 應(yīng)收賬款的內(nèi)容：（簡答）P163-166

　　1 ）調(diào)查客戶信用狀況；

　　2 ）評估客戶信用狀況；五C 評估法：（1 ）品質(zhì)；（2 ）能力；（3 ）資本；（4 ）擔(dān)保品；（5 ）行情。（多選）P164-165

　　3 ）催收應(yīng)收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。

　　4 ）預(yù)計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金。

　　22. 信息資料的來源主要包括：P164

　　1 ）企業(yè)財務(wù)報告；

　　2 ）來自信用評估機(jī)構(gòu)的資料；

　　3 ）來自銀行的資料；

　　4 ）來自企業(yè)主管部門和其他部門的資料，對于這資料需經(jīng)過精選才能使用。

　　23. 壞賬損失處理的兩種方法：（1 ）直接核銷法；（2 ）壞賬備抵法。P166

　　24. 壞賬備抵法在估計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金時，有多種具體方法，包括：（1 ）銷貨百分比法；（2 ）賬齡分析法；（3 ）應(yīng)收賬款余額比率法。P167