第一章財務管理總論
　　
　　第一節
　　
　　一。企業財管的（內容）企業財務就是企業在生產過程中的資金運動，（實質）它體現企業同各方面的經濟關系
　　
　　二。企業資金運動存在的客觀必然性（資金為什么會作為理財的對象）
　　
　　第一。社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟（商品價值存在的價值），從運行機制上看則是充份發揮市場機制作用的市場經濟
　　
　　第二。企業在生產過程具有兩重性，它既是使用價值的生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程
　　
　　總之，社會主義企業資金運動存在的客觀基礎是社會主義的商品經濟
　　
　　三。企業資金運動的過程（財務管理的內容）
　　
　　資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配
　　
　　四。財務關系就是指企業在資金運動過程中與各有關方面發生的經濟關系
　　
　　（一）企業與投資者和受資者之間的財務關系
　　
　　實質所有權與經營權的關系
　　
　　處理方法兼顧各方利益，對與投資者要按時償還本金，對于受資者要對資金保全
　　
　　（二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系
　　
　　實質債權關系
　　
　　處理方法兼顧合法權益
　　
　　（三）企業與稅務機關之間的關系
　　
　　處理方法企業服從國家規定
　　
　　（四）企業內部各單位之間的財務關系
　　
　　實質經濟利益關系
　　
　　（五）企業與職工之間的財務關系
　　
　　實質企業與職工之間的結算關系
　　
　　五。財務管理的特點
　　
　　是一種價值管理，對企業生產過程（五個環節）中價的價值運動所進行的管理
　　
　　六。企業財務管理的內容
　　
　　資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理
　　
　　財務管理是企業管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作（實物運動決定價值運動，價值運動綜合掌握實物運動）
　　
　　第二節
　　
　　一。企業資金的運動規律
　　
　　（一）各種資金形態據有空間上的并存性和繼起性
　　
　　（二）資金的收支要求在數量上和時間上協調平衡
　　
　　（三）不同性質的資金支出各具特點，并與相應的收入來源相匹配
　　
　　（四）資金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關系
　　
　　（五）企業資金運動同社會總資金運動存在著依存關系
　　
　　第三節
　　
　　一。財務管理的目標
　　
　　（一）利潤最大化
　　
　　（二）資本錄入率最大化或每股利潤最大化
　　
　　（三）企業價值最大化或股東財富最大化（重點）
　　
　　優點：考慮了資金等時間價值和風險問題
　　
　　缺點：制約企業追求短期利益行為的傾向
　　
　　第四節
　　
　　一。企業財務管理的原則
　　
　　（一）資金合理配置原則（資金合理的比例關系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調節來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關系。也就是實現長期與短期的協調，即第一。
　　
　　保證資金需要；第二。降低成本；第三。提高經濟效益
　　
　　（二）收支積極平衡原則
　　
　　（三）成本效益原則
　　
　　（四）收益風險均衡原則
　　
　　（五）分級分權原則
　　
　　（六）利益關系協調原則（兼顧各方利益）
　　
　　第五節
　　
　　一。企業內部財務管理兩種方式
　　
　　（一）小型企業采取一級核算方式
　　
　　（二）大型企業財務二級核算方式
　　
　　第六節
　　
　　一。財務管理的基本環節
　　
　　進行財務預測、制定財務計劃、組織財務控制、開展財務分析、實行財務檢查。以上環節互相配合、緊密聯系
　　
　　二。財務計劃包括什么
　　
　　資金籌集計劃、固定資產增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、對外投資計劃
　　
　　三。財務控制包括什么
　　
　　制定標準（指標分解）、執行標準、確定差異、消除差異、考核獎懲
　　
　　第七節
　　
　　一。資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的兩個價值觀念
　　
　　二。資金時間價值的概念資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值。
　　
　　實質是資金周轉使用后的增殖額
　　
　　資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內容是社會資金利潤率
　　
　　資金時間價值表現形態的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而又不應高于這種資金利潤率
　　
　　三。資金價值存在的客觀（答題）
　　
　　（一）資金的時間價值代表著無風險的社會平均資金利潤率，它應該是企業資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業經濟效益、考核經營成果的重要依據
　　
　　（二）資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的手段。
　　
　　四。資金時間價值產生存在的前提是商品經濟的高度發展和借貸關系的普遍存在
　　
　　五。資金時間價值的指標：單利終值和現值、復利終值和現值、年金終值和現值
　　
　　七。年金的概念是指一定期間內每期相等金額的收付款項
　　
　　年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內每期期末收付款項的復利終值
　　
　　八。永續年金是指無期限支付的年金