第一章　工程經濟分析的基本經濟要素

工程經濟分析的基本要素包括五方面內容，它們是：現金流量、投資、成本費用及其構成。本章的重點在于理解和記憶各個基本概念的含義，并能夠估算固定資產投資、流動資金投資和總成本費用。

一、現金流量

1、現金流量的概念：它是以項目作為一個獨立系統，反映項目在整個壽命周期內實際收入（收益）和實際支出（費用）的現金活動。它只計算現金收支（包括現鈔，轉賬支票等結算憑證。

2、現金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設投資在年初發生，其他經營費用或收益均在年末發生。

二、投資

1、投資的基本概念與構成

在這里，工程項目總投資可以理解為建設項目的投入和維持生產投入的周轉資金的總和。投資后形成資產，我們看：

固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。固定資產使用時，以折舊的形式分批轉移到新產品的價值中去。

無形資產是指沒有物質實體，但卻可使擁有者長期受益的資產，如專利權、商標權等等。

遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，如開辦費等。

流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、短期投資、應收預付款項、存貨等。

2、投資的估算。

我國通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產投資估算和流動資金估算兩方面。

這幾種估算方法應該掌握，特別是生產規模指數法和分項類比估算法，可以參照教材例題。

總投資=固定資產投資+流動資金投資

三、成本費用及其構成

這一節也是要掌握兩方面內容，一個是成本費用的概念，另一個是總成本費用的估算。首先來看概念，如下圖：

1、 總成本費用是指項目在一定時期（一年）內，為生產和銷售產品而花的全部成本和費用。

總成本費用=生產成本+管理費用+財務費用+銷售費用

2、經營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出（上圖中除去紅框部分）

3、產品成本按其與產量關系分為固定成本、可變成本和半可變成本。

4、產品成本指生產成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。

點評：按教材說明，這里的“制造費用”又包括了“管理費用”，這和“總成本費用” 中的“管理費用”是否交叉？不是的，制造費用中的管理費用是指生產單位也就相當于車間進行生產管理而發生的費用，總成本中的管理費用是指整個企業為了組織管理經營活動而發生的各項費用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業人事部門人員工資等。

采用制造成本法就是將與生產有密切關系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用計入產品成本，而將其他管理和財務費用及銷售費用從當期收入中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產成本。

采用制造成本法的優點是：

有助于簡化成本核算

有助于提高成本計算的準確性

有助于正確考核企業生產單位的成本責任

有助于成本預測和決策。

第二個內容是總成本費用的估算。