第二章 貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)
一、貨幣資金的概念
二、現(xiàn)金的概念、內(nèi)涵
三、現(xiàn)金的內(nèi)部控制：(一)現(xiàn)金的管理制度《現(xiàn)金管理暫行條例》
1、現(xiàn)金的使用范圍 P31
2、庫存現(xiàn)金限額
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
4、加強(qiáng)現(xiàn)金收支的日常管理(建立內(nèi)部控制)P31
(二)現(xiàn)金的核算 1、序時(shí)核算 2、總分類核算
(三)定額備用金、非定額備用金的核算方法、現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目反映。
四、銀行存款賬戶的管理、銀行結(jié)算方式。銀行存款檢查，款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記銀行存款。
五、其它貨幣資金和種類、會計(jì)處理方法。
六、交易性金融資產(chǎn)的概念、會計(jì)處理方法。
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