第八章 稅收基本原理

　　一、單項選擇題

　　1.國家征稅依據(jù)的是 (B )

　　A.財產(chǎn)權(quán)力 B.政治權(quán)力 C.公眾的意愿 D.滿足社會公共需要

　　2. (C )是國家取得財政收入的基本形式。

　　A.公債 B.規(guī)費 C.稅收 D.國家預算

　　3.稅收占國民生產(chǎn)總值的比率 ( C)

　　A.企業(yè)稅收負擔率 B.個人稅收負擔率

　　C.宏觀稅收負擔率 D.綜合稅收負擔率

　　4.商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負越容易 (A )

　　A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn) D.無法確定

　　5.把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是 (D )

　　A.稅收曲線 B.洛倫茲曲線 C.收益曲線 D.拉弗曲線

　　6.稅負轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式是 (A )

　　A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.稅收資本化 D.消轉(zhuǎn)

　　7.稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人是( A )

　　A.納稅人 B. 負稅人 C.扣繳人 D.繳款人

　　8.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是 ( B)

　　A.納稅人 B.課稅對象 C.稅目 D.稅率

　　9.下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是( C )

　　A.稅負全部歸宿于買房 B.稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)

　　C.稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn) D.稅收資本化往往發(fā)生在消費品的交易中

　　10.供應學派提出超過一定的限度會導致經(jīng)濟衰退的“稅率禁區(qū)”的理論是指(C)

　　A.洛倫茨曲線 B.馬克西-西爾伯斯通曲線

　　C.拉弗曲線 D. 菲利普斯曲線

　　11.下列稅種中，不屬于商品稅的是( C )

　　A.營業(yè)稅 B.消費稅 C.印花稅 D.增值稅

　　12. 下列稅種中，容易發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁的是( B )

　　A.個人所得稅 B.營業(yè)稅 C.印花稅 D.企業(yè)所得稅

　　13.下列稅種中，屬于價外稅的是( A )

　　A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.關(guān)稅

　　14.稅收制度的核心是( D )

　　A.納稅人 B.課稅對象 C.計稅依據(jù) D.稅率

　　15.在競爭市場條件下，產(chǎn)品的供給彈性____,需求彈性_____,稅收價格上漲幅度越大，消費者承擔的稅負越多。( D )

　　A.越小 越小 B.越小 越大 C.越大 越大 D.越大 越小

　　16.下列說法正確的是(C)

　　A.價內(nèi)稅指企業(yè)所得稅在商品價格以內(nèi)的稅B.價內(nèi)稅指財產(chǎn)稅在商品價格以內(nèi)的稅C.價內(nèi)稅指流轉(zhuǎn)稅含在商品價格以內(nèi)的稅D.價內(nèi)稅指個人所得稅在商品價格以內(nèi)

　　17.納稅人和負稅人一致的稅是(C)

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.消費稅

　　二、判斷題

　　1.稅收的收入效應會改變產(chǎn)品的相對價格，而稅收的替代效應則不改變商品的相對價格。 (F)

　　2.稅負轉(zhuǎn)嫁只會導致稅收歸宿的變化，引起納稅人與負稅人的不一致，不會使稅收減少。 (T)

　　3.稅收中性是指政府課稅不給納稅人帶來超出稅款之外的額外負擔，因而保持稅收的中性與發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用是完全矛盾的。 (F)

　　4.稅收收入增加會減少預算赤字，稅率提高不一定會增加稅收。 (T)

　　5.商品課稅難以轉(zhuǎn)嫁。 (F)

　　6.需求彈性大的商品稅負容易轉(zhuǎn)嫁。 (F)

　　7.稅率提高一定能增加稅收。(F)

　　8.從價稅是以課稅對象的價格為依據(jù)按一定比例征收的稅種。(T)

　　9.累進稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。 (F)

　　10.達到起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。(F)

　　11.直接稅是指納稅人不易將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收。(T)

　　三、名詞解釋

　　1.稅收 2.稅負轉(zhuǎn)嫁 3.稅收歸宿 4.稅收效應 5.稅收收入效應

　　6.稅收替代效應 7.稅制 8.納稅人 9.課稅對象 10.超額累進稅率

　　11.前轉(zhuǎn) 12.后轉(zhuǎn) 13.稅收資本化

　　四、簡答題

　　1.什么是稅收?稅收的特征及國家征稅的依據(jù)是什么?

　　2.何謂稅制?構(gòu)成稅制的基本要素是什么?

　　3.簡述稅收的分類方法。

　　4.稅負轉(zhuǎn)嫁的形式?

　　5.簡述拉弗曲線。

　　五、論述題

　　1.稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律有哪些?

　　2.舉例說明稅收的收入效應和替代效應。